Les propriétaires de petites entreprises doivent envisager de profiter de tous économie d’impôt ils ont droit. L’une des déductions offertes aux propriétaires de petites entreprises est la déduction pour revenu d’entreprise admissible ou déduction QBI, qui leur permet de déduire jusqu’à 20 % de leur revenu d’entreprise admissible et de réduire leur impôt à payer en conséquence.
La déduction QBI peut être réclamée en remplissant le formulaire 8995 (un calcul simple d’une page) ou le formulaire 8995-A (un calcul détaillé de quatre pages). Plusieurs services en ligne aident avec ces formulaires, y compris l’IRS. Cet article fournit plus d’informations sur le 8995, comment le remplir, quels types d’entreprises et de revenus sont éligibles et les limites maximales du montant que vous pouvez réclamer.
Qu’est-ce que le formulaire 8995 ?
Les propriétaires d’entreprise peuvent réduire leur facture fiscale en profitant du formulaire 8995 et du programme QBI (Déduction pour revenu d’entreprise admissible). Il est également connu sous le nom de déduction de l’article 199A ou déduction de passage. Les propriétaires uniques, les partenariats, les sociétés à responsabilité limitée ou les sociétés S peuvent généralement profiter de cette déduction.
Il y a des limites à qui peut utiliser le formulaire 8995 en fonction du type de revenu et du montant du revenu. Cependant, il peut fournir jusqu’à 20% de réduction sur votre revenu imposable et réduisez votre impôt d’entreprise de plusieurs milliers de dollars.
Par exemple, une entreprise intermédiaire qui gagne 150 000 $ en revenus d’entreprise déterminés peut demander la déduction QBI et réduire le revenu imposable de 20 % à 120 000 $. Selon le taux d’imposition de l’entreprise, cela peut réduire la facture fiscale totale de milliers de dollars dans cet exemple.
La plupart des entreprises éligibles peuvent utiliser le formulaire 8995, un simple document d’une page pour déposer la déduction QBI. Le formulaire 8995A est un document détaillé de quatre pages qu’un petit nombre d’entreprises qualifiées doivent utiliser.
Qui peut utiliser le formulaire 8995 ?
Le formulaire 8995 ne peut pas être utilisé par toutes les entreprises. Une personne doit posséder l’une des entreprises suivantes qui sont considérées comme des entreprises intermédiaires :
- LLC – Société à responsabilité limitée
- Entreprise individuelle
- Partenariat
- S corporation
- Horticulture ou coopérative agricole
- Fiducies et successions
De plus, le type de revenu doit correspondre aux catégories suivantes pour être accepté dans le formulaire 8995.
- Revenus immobiliers locatifs
- Revenus d’un partenariat coté en bourse qualifié
- Revenus des fiducies de placement immobilier admissibles
- Répercuter les revenus d’entreprise
Seuils de revenu
L’IRS a fixé divers seuils pour la qualification du revenu pour l’utilisation de la déduction QBI. Les seuils sont ajustés chaque année par l’IRS, et si votre QBI dépasse le seuil pour une année donnée, l’IRS a des critères supplémentaires pour aider à déterminer si vous êtes admissible à une déduction partielle.
En 2021, le seuil de revenu pour les couples mariés était de 329 800 $ et de 164 900 $ pour les particuliers. Ces valeurs sont augmentées pour 2022 à 340 000 $ et 170 050 $ respectivement. Vous pourriez avoir droit à la déduction complète si vous répondez aux critères de structure mentionnés ci-dessus et que vous tombez en dessous des niveaux de revenu requis pour l’année d’imposition.
À l’inverse, si votre revenu est supérieur à 429 800 $ pour les couples mariés ou à 214 900 $ pour les particuliers, l’avantage de la déduction disparaît progressivement et votre entreprise paiera l’intégralité des impôts exigés par l’IRS. En 2022, les limites augmentent à 440 100 $ et 220 050 $ respectivement.
La plupart des gens utiliseront le formulaire abrégé 8995, document d’une page. Toutefois, si vos revenus dépassent les seuils fixés pour l’année d’imposition, il peut être intéressant de remplir le formulaire détaillé 8995-A de quatre pages. Vous devez répondre aux critères; cependant, en complétant les calculs détaillés, vous pouvez découvrir des déductions supplémentaires qui réduiront votre impôt total à payer pour l’année.
Revenus exclus de la déduction répercutée
Les lignes directrices de l’IRS indiquent que les types de revenus suivants ne sont pas admissibles à la déduction QBI et doivent être exclus de vos calculs de déduction. Voici des exemples de ces sources de revenus :
- Dividendes
- Gains et pertes en capital
- Salaire ou revenu salarial
- Rentes non liées à votre entreprise
- Revenus générés par des entreprises non américaines
- Gains et pertes sur les marchés étrangers
- Revenu, perte ou déductions théoriques du contrat principal
Demander la déduction de transfert
Si vous faites appel à un comptable pour préparer vos déclarations de revenus pour l’IRS, il saura très bien quand et comment utiliser les formulaires 8995 et 8995-A. La préparation de vos dossiers fiscaux est devenue de plus en plus facile avec la pléthore de services fiscaux en ligne disponibles pour les particuliers et les entreprises. Saisissez toujours les données avec soin, vérifiez les fautes de frappe et suivez les guides et suggestions fournis par ces services pour garantir l’exactitude et maximiser vos économies d’impôt.
Déclarez vos revenus et dépenses d’entreprise à l’annexe C, suivis de votre revenu brut ajusté sur le formulaire 1040. Familiarisez-vous avec la déduction de transfert, les critères utilisés pour qualifier votre entreprise et le type de revenu. Vous voudrez peut-être consulter la documentation de support IRS pour QBI sur leur site Web.
Remplir le formulaire 8995 et effectuer les calculs QBI
Il s’agit d’un formulaire d’une page et relativement facile à remplir. Indiquez le nom de votre entreprise et le numéro d’identification fiscale sur la première ligne. Vous pouvez inclure jusqu’à cinq entreprises sur la première ligne.
Le total des revenus d’entreprise admissibles est inscrit à la ligne 2. Incluez tous les revenus de toutes les entreprises que vous avez énumérées à la ligne 1.
Le revenu d’entreprise varie d’une année à l’autre. S’il y a eu une perte nette d’entreprise au cours de l’année précédente, incluez ce montant à la ligne 3.
Combinez les lignes 2 et 3 à la ligne 4 pour déterminer la somme de votre revenu/perte de l’année en cours avec la perte reportée de l’entreprise de l’année précédente.
Multipliez la valeur de la ligne 4 par 20 % pour déterminer votre déduction QBI pour l’année en cours.
Aux lignes 6 à 10, indiquez votre revenu de l’année en cours provenant de fiducies immobilières et de sociétés de personnes cotées en bourse. Ajoutez leurs revenus aux pertes de l’année précédente pour ce type de revenu et calculez 20 % du total.
Les seuils de revenu sont calculés pour évaluer si vous êtes admissible à la déduction QBI aux lignes 11 à 15. Pour 2021, si votre revenu imposable total est inférieur aux limites prévues par l’IRS, vous pouvez demander la déduction de 20 %. Votre déduction QBI est le moindre de 20 % de votre :
- Revenu d’entreprise ou;
- Revenu imposable moins tout gain en capital net
Entrez le revenu d’entreprise imposable et les gains en capital nets des lignes 3a et 7 de votre formulaire 1040 aux lignes 11 et 12. Ensuite, soustrayez les gains en capital nets de votre revenu d’entreprise admissible et inscrivez le résultat à la ligne 13. Ensuite, multipliez l’entrée à la ligne 13 par 0,2 pour obtenir 20 % et écrivez la réponse à la ligne 14. La dernière étape consiste à comparer les résultats aux lignes 10 et 14 et à saisir le nombre le plus bas à la ligne 15. Il s’agit de la déduction QBI à laquelle vous avez droit.
Si votre revenu net d’entreprise admissible est négatif, vous pouvez le reporter sur la déclaration de revenus de l’année suivante et éventuellement utiliser cette perte pour compenser tout revenu d’entreprise potentiellement rentable que vous aurez dans les années à venir. Les lignes 16-17 sont utilisées pour calculer ces nombres.
Gardez à l’esprit lorsque vous remplissez le formulaire 8995
Les concerts parallèles structurés comme une entreprise individuelle, un partenariat ou une LLC peuvent être admissibles à la déduction QBI. Travailler en tant que chauffeur UBER ou chauffeur-livreur de pizza peut être admissible si le revenu est structuré de manière appropriée. Vous ne pouvez pas utiliser votre déduction QBI pour compenser le revenu salarial de votre employeur.
L’IRS met régulièrement à jour ses instructions et ses formulaires pour clarifier les questions et aider les clients à éviter de faire des réclamations et des déductions erronées. Vérifiez toujours toutes les mises à jour fournies par l’IRS chaque année concernant le formulaire 8995 et les autres documents fiscaux.
Bien que le formulaire 8995 soit relativement simple, certains clients peuvent avoir des questions et des difficultés. N’hésitez pas à demander de l’aide à l’IRS, aux ressources en ligne ou à votre comptable.
FAQ – Concernant les déductions du formulaire QBI 8995
Une personne doit posséder l’une des entreprises suivantes qui sont considérées comme des entreprises intermédiaires :
ᐅ LLC – Société à responsabilité limitée
ᐅ Entreprise individuelle
ᐅ Partenariat
ᐅ S corporation
ᐅ Horticulture ou coopérative agricole
ᐅ Fiducies et successions
Les types de revenus suivants sont généralement éligibles pour être inclus dans les calculs et les déductions QBI :
ᐅ Revenus immobiliers locatifs
ᐅ Revenus d’un partenariat coté en bourse qualifié
ᐅ Revenus des fiducies de placement immobilier admissibles
ᐅ Répercuter les revenus d’entreprise
ᐅ Les types de revenus suivants doivent être exclus de vos calculs de déduction.
Voici des exemples de ces sources de revenus :
ᐅ Dividendes
ᐅ Gains et pertes en capital
ᐅ Salaire ou revenu salarial
ᐅ Rentes non liées à votre entreprise
ᐅ Revenus générés par des entreprises non américaines
ᐅ Gains et pertes sur les marchés étrangers
ᐅ Revenu, perte ou déductions théoriques du contrat principal
En 2022, les plafonds passeront à 440 100 $ pour les couples mariés et à 220 050 $ pour les célibataires. L’IRS révise ces limites chaque année et fournit des éclaircissements sur le type d’entreprise et les revenus qui peuvent être pris en compte pour effectuer une déduction QBI.
Oui, les limites peuvent changer chaque année. Par exemple, les plafonds de déduction pour 2021 étaient de 429 800 $ pour les couples mariés ou de 214 900 $ pour les particuliers. En 2022, les limites augmentent à 440 100 $ et 220 050 $, respectivement, et changeront probablement à nouveau en 2023.
Oui, l’IRS apporte des modifications aux restrictions dans le temps et ajoute également des clarifications aux instructions et aux définitions pour aider les clients à éviter de faire des réclamations et des déductions erronées qui doivent être remboursées.
La déduction QBID ou Qualified Business Income Tax peut réduire considérablement l’impôt d’une petite entreprise. Le formulaire 8995 est un document d’une page relativement simple à remplir avec des instructions détaillées fournies par la plupart des services fiscaux en ligne et également par l’IRS. Le formulaire 8995A est plus détaillé, avec quatre pages d’informations détaillées. La plupart des entreprises peuvent utiliser le document d’une page.
Le QBID a plusieurs restrictions en termes de types d’entreprises et de types de revenus. Vous ne pouvez pas utiliser la déduction pour réduire votre revenu salarial ou votre revenu salarial.
Les entreprises peuvent réduire leur revenu imposable jusqu’à 20%, à condition qu’elles respectent des limites de revenus spécifiques concernant les montants et les types de revenus. Les pertes QBI peuvent également être reportées sur des années futures et utilisées pour compenser les futurs revenus imposables rentables. En cas de doute, demandez l’aide des ressources en ligne de l’IRS.